【摘要】合規(guī)經(jīng)營理念作為現(xiàn)代企業(yè)文化的重要組成部分,已經(jīng)深入企業(yè)經(jīng)營管理活動的方方面面,并潛移默化地影響到組織成員的思維模式和行動方式。然而,從合規(guī)文化的法律本原和道德基礎(chǔ)出發(fā)考慮,合規(guī)文化建設(shè)好似一柄“雙刃劍”,既可能使企業(yè)脫胎換骨,激發(fā)價值創(chuàng)造潛力,也可能使企業(yè)背上沉重負(fù)擔(dān),導(dǎo)致效率低下。應(yīng)對之策在于:從企業(yè)視角看待合規(guī)問題,而非從合規(guī)視角看待企業(yè)問題。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)文化;法律;合規(guī)
自20世紀(jì)80年代以來,市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,區(qū)域合作方興未艾,全球化浪潮勢不可擋,世界經(jīng)濟(jì)經(jīng)過二戰(zhàn)后的調(diào)整與重構(gòu),進(jìn)入了前所未有的開放協(xié)作式高速發(fā)展時期。作為宏觀經(jīng)濟(jì)主要載體的各國企業(yè),尤其是跨國公司和國際金融組織,在這一進(jìn)程中發(fā)揮了重要作用。然而,21世紀(jì)伊始,安然、世通、帕瑪拉特等交易廠商崩潰,一系列重大金融舞弊案件曝光,貿(mào)易和金融領(lǐng)域不和諧之音日盛,給各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展乃至世界市場的穩(wěn)定造成了巨大破壞。
在這樣的背景下,世界各國的公司法、公司治理、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制等法律法規(guī)超常擴(kuò)充,監(jiān)管行為強(qiáng)勢介入企業(yè)經(jīng)營管理活動。企業(yè)在關(guān)注自身的生產(chǎn)經(jīng)營以外,必須將更多的注意力放到遵循法律法規(guī)上?！昂弦?guī)”一詞逐漸成為企業(yè)治理層、管理層和員工耳熟能詳?shù)男略~匯。當(dāng)合規(guī)作為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)構(gòu)成要素之一被越來越多地提上董事會議程,當(dāng)企業(yè)高級管理者將更多的精力從經(jīng)營環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到合規(guī)環(huán)節(jié),當(dāng)企業(yè)財務(wù)資源更多地流向構(gòu)建合規(guī)環(huán)境所需的基礎(chǔ)設(shè)施時,合規(guī)便順理成章地成為一種文化。合規(guī)文化下,傳統(tǒng)價值鏈流程發(fā)生重組,法律合規(guī)業(yè)務(wù)從企業(yè)價值鏈流程中獨立出來,成為可以獨立評估并創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)活動;企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重構(gòu),合規(guī)部門(包括職能類似的法律事務(wù)部、風(fēng)險管理部、內(nèi)控合規(guī)部等)從人員稀少、職能簡單的邊緣部門一躍成為貫穿企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的重要管理部門;員工理念產(chǎn)生根本性轉(zhuǎn)變,從關(guān)注業(yè)務(wù)量、關(guān)注收入和利潤轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注風(fēng)險和內(nèi)控、關(guān)注自身行為是否遵循有關(guān)的法律、規(guī)章、規(guī)定?？梢哉f,合規(guī)經(jīng)營理念作為企業(yè)文化的重要組成部分,已經(jīng)深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的方方面面,并潛移默化地影響到組織成員的思維模式和行為方式。
一、自律、糾偏和優(yōu)化:企業(yè)文化功能的三個層次及合規(guī)文化的內(nèi)涵
國學(xué)大師梁漱溟先生說:“文化就是生活的樣式”,這一解釋抽象而精煉。按照這個表述,所謂企業(yè)文化,即為一種價值觀和規(guī)范所組成,被組織內(nèi)部的群體所共享,并結(jié)合起來構(gòu)成企業(yè)的生存和發(fā)展方式,它對企業(yè)能力的形成、保持和促進(jìn)起著根本性作用。企業(yè)文化決定著企業(yè)在市場活動中的態(tài)度,決定著企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))屬性的價值取向,決定著企業(yè)自身的組織規(guī)范和行為準(zhǔn)則。簡言之,企業(yè)文化就是企業(yè)及其組成人員自身行為規(guī)范的基本準(zhǔn)則。根據(jù)企業(yè)文化對企業(yè)行為規(guī)范的不同效能,可以將企業(yè)文化分為三個層次。
第一層次:自律文化
自律文化是指企業(yè)的行為規(guī)范完全依賴企業(yè)自律,企業(yè)通過訂立目標(biāo)、制定規(guī)章制度等方式約束員工的行為,使之能夠向有利于企業(yè)利益的方向發(fā)展。自律文化營造的是一種基于員工個人職責(zé)的行為標(biāo)準(zhǔn),明確員工能做什么,不能做什么,對員工舞弊行為做了最低限度的要求。自律文化的理論基礎(chǔ)為信息系統(tǒng)閉環(huán)控制。在自律文化中,企業(yè)系統(tǒng)被視為一個封閉的信息反饋系統(tǒng),企業(yè)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境制定決策方案,決策導(dǎo)致行動,行動改變環(huán)境,進(jìn)而又引起新一輪的信息反饋活動。環(huán)境、決策、行動三者之間的循環(huán)與相互控制,最終會使企業(yè)系統(tǒng)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài),使企業(yè)員工的行為最優(yōu)化。在傳統(tǒng)的以家庭為單位的商業(yè)組織,以及其他經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)尚未完全分離的企業(yè)中,通過培育自律文化,可以有效地規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的行為,使其能夠按照一定的道德標(biāo)準(zhǔn)行事,達(dá)到企業(yè)利益的最大化。然而,隨著股份有限公司這一商業(yè)組織形式的出現(xiàn),企業(yè)系統(tǒng)變得越來越開放,企業(yè)管理者除了對自身企業(yè)負(fù)責(zé)外,還需要對外部資金提供者負(fù)責(zé)。企業(yè)自律文化所提供的行為規(guī)范已不能對環(huán)境和決策作出充分的反應(yīng),導(dǎo)致企業(yè)系統(tǒng)動蕩,甚至崩潰。一種新的企業(yè)文化需求應(yīng)運(yùn)而生。
第二層次:合規(guī)文化
合規(guī)文化作為企業(yè)文化的重要表現(xiàn)形式,是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律(廣義的法律概念,含法律、法規(guī)和規(guī)章制度等)規(guī)定的目標(biāo)及要求衍生出來的關(guān)于企業(yè)如何達(dá)到這些目標(biāo)及要求的行為方式和管理手段,它是對自律文化所存缺陷的糾正和完善。合規(guī)文化基于利益相關(guān)者理論。該理論認(rèn)為,企業(yè)不是一個封閉的系統(tǒng),企業(yè)行為必須考慮出資者、債權(quán)人、員工、消費者、供應(yīng)商、政府等眾多的利益相關(guān)者的利益。與新古典產(chǎn)權(quán)學(xué)派所指的企業(yè)價值最大化或股東價值最大化不同,利益相關(guān)者理論試圖在各利益方之間尋求一個平衡。企業(yè)自律文化固有的局限性導(dǎo)致員工行為必然傾向于本部門或企業(yè)整體利益最大化,而這種利益最大化往往是建立在其他利益相關(guān)方損失基礎(chǔ)之上的。例如,企業(yè)為追求短期利潤而投資于高風(fēng)險領(lǐng)域,罔顧出資人和債權(quán)人的利益;又如,企業(yè)為自身經(jīng)營擴(kuò)張需要過度開發(fā)與使用資源,危害自然環(huán)境。對于這些損害其他利益相關(guān)者的行為,僅靠自律行為是無法解決的,只能依靠外部第三方的力量進(jìn)行規(guī)范,這種規(guī)范行為即是合規(guī),由此形成的一系列企業(yè)行為方式和管理手段即為合規(guī)文化。政府、監(jiān)管部門和行業(yè)自律組織往往充當(dāng)了此等第三方力量。由于合規(guī)行為被普遍認(rèn)為是一種行政行為,對企業(yè)的經(jīng)營效率可能會造成一定的損害。只有當(dāng)違規(guī)行為造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于因合規(guī)的機(jī)會成本(包括因合規(guī)而偏離自由市場行為造成的效率損失)時,合規(guī)文化才是有益和有效的。
第三層次:道德文化
道德文化并非始于法律法規(guī),而是始于企業(yè)主動承擔(dān)的責(zé)任。目前,許多企業(yè)致力于構(gòu)建的道德文化事實上仍是處于較低層次的自律文化,因為這是建立在員工個人職責(zé)基礎(chǔ)上的被動行為方式。優(yōu)秀的道德文化意味著企業(yè)以開放的心態(tài)主動接受各方的監(jiān)管和需求,其股東、管理者和員工都能按照特定的道德標(biāo)準(zhǔn)行事,并滿足其客戶、商業(yè)伙伴與所在區(qū)域環(huán)境的利益要求。道德文化是文化的最高層次,因為道德文化支撐著信任,而信任是商業(yè)關(guān)系的基礎(chǔ)。企業(yè)只有在參與各方之間營造出可以信任的市場,其運(yùn)作效率才能更高。而在企業(yè)內(nèi)部,道德文化提供了粘合劑,構(gòu)成了一個有凝聚力的高效組織。
打個比方,如果將企業(yè)看成一個人,那么自律文化的本質(zhì)在于塑形,明確各個部位的職責(zé),并要求各個部位按照特定的行為標(biāo)準(zhǔn)各司其職。如稱贊別人時,應(yīng)該豎起拇指,而不是比出中指;體育課時,應(yīng)當(dāng)穿運(yùn)動鞋,而不是光著腳丫。為此,自律文化的作用在于明確組織中每個成員的職責(zé),并要求其按照一定的標(biāo)準(zhǔn)被動實施這些職責(zé)。合規(guī)文化的本質(zhì)則在于糾偏,正如當(dāng)人的身體因病無法按照約定的標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)時,如口吃,則需要借助外部醫(yī)生的力量糾正偏差。醫(yī)生會為患者制定一系列的行為標(biāo)準(zhǔn),用于恢復(fù)身體并保持健康。這些活動需要支付一定的醫(yī)藥費成本,而且不能保證一定成功。但一旦糾偏有效,則人體更為健康。而道德文化的本質(zhì)在于優(yōu)化。道德文化之于企業(yè)就如免疫系統(tǒng)之于人體,優(yōu)秀的免疫系統(tǒng)可以使人體免受外界病菌侵襲,同樣,優(yōu)秀的道德文化可以使企業(yè)行為更為高效和可持續(xù)。對企業(yè)組織而言,合規(guī)文化建設(shè)的意義在于在自律文化和道德文化之間建立一條紐帶,一方面,它使企業(yè)自律行為擺脫了傳統(tǒng)無外部約束的狀態(tài),朝向更有利于企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)和整體商業(yè)環(huán)境優(yōu)化的方向發(fā)展;另一方面,它又將企業(yè)道德重塑和道德文化構(gòu)建作為最終目標(biāo),通過強(qiáng)制糾偏而使道德行為固化,最終促進(jìn)企業(yè)整體價值鏈的優(yōu)化組合。 （轉(zhuǎn)載自233網(wǎng)樣論文中心）
